稅務總局：以改革試點引領稅收創新發展

以改革試點引領稅收創新發展
——稅務系統推進國稅、地稅征管體制改革試點工作綜述

中辦、國辦2015年12月發布《深化國稅、地稅征管體制改革方案》以來，國家稅務總局認真組織開展試點工作，狠抓落實，取得明顯成效。我們近期將陸續刊發相關報道。

“試點是改革的重要任務，更是改革的重要方法?！绷暯娇倳浽谥醒肴嫔罨母镱I導小組第三十五次會議上的重要講話，再次強調了試點對于改革全局的重大意義和重要作用，再次為我們深入推進稅收改革試點指明了前進方向。

自中辦、國辦發布《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》）以來，國家稅務總局始終把試點作為推進改革的“重要一招”，黨組書記、局長王軍同志多次專題研究改革試點推進工作，明確試點的總體思路、基本原則、主要任務。黨組副書記、副局長王秦豐同志具體組織指導各地開展試點工作。稅務總局先后發出《關于開展〈深化國稅、地稅征管體制改革方案〉試點工作的通知》《關于進一步做好深化國稅、地稅征管體制改革試點工作的通知》《關于開展“樹典型、創示范、帶全面”活動有關事宜的通知》等文件，指導各地稅務機關認真開展試點工作，持續增強改革試點的統籌性、創新性和實效性，努力形成一批可復制可推廣的經驗，讓改革試點成為發展亮點，引領改革不斷向縱深發展。

堅持謀劃布局 增強試點統籌性

習近平總書記強調，要自覺從全局高度謀劃推進改革，發揮好試點對全局性改革的示范、突破、帶動作用。中辦、國辦發布《方案》后，稅務總局立即制發改革任務分工表和推進改革試點文件，統籌謀劃和部署改革試點工作。

統籌謀劃試點任務。圍繞《方案》改革任務，稅務總局積極謀劃改革思路，精心搞好改革設計，將《方案》細化分解為96項具體改革任務，逐項明確路線圖、時間表和任務書，掛圖作戰、對表推進。在此基礎上，稅務總局充分考慮任務性質、涉及范圍、試點層級等因素，從最大限度調動改革積極性、主動性和創造性出發，分類確定14項只在稅務總局層面實施的改革措施、20項在稅務總局具體部署前各地不能自主實施的改革措施、62項各地要探索推進的改革措施，既形成全國“一盤棋”，又積極鼓勵基層大膽試、大膽闖，實現加強頂層科學設計與鼓勵基層大膽探索的有機統一。

統籌劃分試點類別。按照《方案》精神，統籌考慮區域因素，將試點劃分為綜合改革試點和專項改革試點兩個類別，并結合各地工作基礎，精心選定試點單位。比如，結合部分地區已在多項稅收改革中先行先試的實際，選擇遼寧省、上海市、江蘇省、河南省和重慶市5個省、直轄市進行綜合改革試點。針對部分地區稅收工作特點和獨特優勢，合理安排專項改革試點任務。比如考慮廣東、深圳一直是我國改革開放的前沿陣地的實際，明確其承擔建設電子稅務局等探索運用新技術的試點；考慮北京、廣東等地跨國企業集中的實際，明確其開展深化參與國際稅收合作的試點；陜西、湖北則明確其開展加強平時干部考核、建立數字人事制度的試點。通過科學劃分試點類別、選擇試點單位和安排試點任務，將綜合試點與專項試點統籌起來，既為大范圍改革實踐趟出路子，也為局部先行先試辟出空間。

統籌推進多域試點。稅務總局始終把試點融入發展大局去思考、部署和推進，高度重視系統集成，不斷增強改革試點的協同性、互動性。比如，指導各級稅務機關將《方案》試點推進與稅制改革相結合，在全面推開營改增試點中，統籌加快推進辦稅便利化改革、深化國地稅合作，既保證了稅制改革順利到位，又在實踐中檢驗了《方案》試點的實際效果。又如，將《方案》中辦稅便利化改革試點、分級分類管理和風險管理試點與推進“放管服”改革相協同，發揮了征管體制改革試點促進“放管服”改革的積極作用。

統籌凝聚試點合力。稅務總局在試點工作中，始終堅持條塊結合、橫向聯通和縱向聯動，充分調動各方積極性。為推進稅收共治，稅務總局主動與有關部門溝通協商，簽署合作協議，共同推進相關改革試點工作。比如，與發展改革委等30多個單位建立守信聯合激勵和失信聯合懲戒機制，與公安部建立派駐稅務總局聯絡機制，與商務部推進向重點國家和國際組織派駐稅務官員工作，會同司法部推進稅務系統公職律師、稅收普法教育示范基地建設，會同教育部推進青少年稅法宣傳教育等。為充分發揮地方黨委、政府支持《方案》落實及試點的積極性，各地稅務機關積極主動向地方黨委、政府匯報改革進展情況，所有省份都以黨委、政府名義制定具體實施方案，納入到當地全面深化改革工作的總盤子，最大程度凝聚了改革共識，形成了改革合力。

堅持重點突破 增強試點創新性

試點是改革的“前哨站”，目的在于探索改革的實現路徑和實現形式，為面上改革提供可復制可推廣的經驗做法。各試點地區稅務機關按照《方案》部署，堅持目標導向與問題導向相統一，不斷創新工作方式方法、機制制度和載體手段，進一步發揮了試點對全局性改革的示范、突破和帶動作用。

創新方法讓服務更有感。試點地區稅務機關從納稅人最關心、最期盼的事情做起，著力創新破解納稅服務難點問題的措施，讓改革紅利更多惠及納稅人。

作為綜合試點單位，河南省國稅局、地稅局著力構建線上和線下、移動和自助相結合的多元化辦稅新格局，可網上受理195項納稅人發起事項，占總體業務的88.7%，納稅人到實體辦稅服務廳辦理業務時間一般不超過8分鐘、等候時間一般不超過15分鐘，運行“豫稅通”手機APP，實現稅收法規通問通答、常用查詢實時同步和舉報投訴統一處理，為納稅人提供了更快捷、更經濟、更規范的服務。遼寧省國稅局、地稅局推行規范化辦稅服務，明確辦事時限，即辦事項增加到322項，限辦事項平均壓縮辦理時間60%，進一步提高了辦稅效率。

作為專項試點單位，北京市國稅局、地稅局將完善全國12366納稅服務平臺作為試點主攻方向，圍繞提供“能問、能查、能看、能聽、能約、能辦”服務，整合辦稅資源，規范日常管理，推送多元產品，提高了“六能”平臺的影響力和覆蓋面，用戶數突破80萬。廣東省國稅局、地稅局將打造電子稅務局作為試點的主抓手，整合國稅、地稅線上線下辦稅資源，為納稅人提供了覆蓋涉稅查詢、申報繳稅、發票領用等8類共832項國地稅業務，基本實現網上辦稅。寧夏國稅局、地稅局以推進辦稅事項區內通辦為重點，分兩批次推行了138項通辦事項，有效解決納稅人辦稅“兩頭跑、多次跑”的問題。

從全局視角出發，上海市國稅局、地稅局將服務國家重大發展戰略與納稅服務結合起來，全力落實稅務總局支持自貿區建設的創新服務舉措，推廣率達95%以上，其中出口退稅“無紙化”、國際貿易單一窗口建設和內外貿稅收征管“一體化”等在全國率先試行，有力推進自貿區建設。

創新手段讓征管更有效。轉變征收管理方式，是改革必須啃下的“硬骨頭”，更是試點必須先行攻克的“堡壘”。

江蘇省國稅局、地稅局先行先試2.0版征管規范，結合試點稅務總局大數據綜合平臺創新項目，進一步強化了信息技術支撐，形成了以納稅人自主申報為前提、信用評價為基礎、風險管理為導向、分類分級管理為重點、現代信息技術和大數據為依托的現代化稅收征管格局。

重慶市國稅局、地稅局運用電子底賬分析系統，通過對企業購銷環節的透視監控和分析排查，實現對增值稅發票關鍵數據的自動抓取、整合分析和風險預警，精準打擊各類涉稅違法行為。

陜西省地稅局以加強大企業管理為重點，制定《深化大企業稅收服務與管理改革實施方案》，形成了以調研走訪、數據采集、數據質量治理、數據分析、風險應對和反饋提高為主要內容的“六步工作法”，有效破解了大企業集團化運作與稅收征管“屬地化”的矛盾，提升了大企業風險管理水平。

四川省國稅局、地稅局制定《公安、稅務機關聯絡機制運行暫行辦法》，聯合開展案頭分析、進戶檢查和調查取證等，進一步增強了稽查的精準性、震懾力。

創新模式讓合作更有利。推動國稅地稅合作、區域稅收合作，深度參與國際稅收合作，是深化征管體制改革的新課題，必須通過深耕細作“試驗田”，邁開步子、趟出路子。

在推動國地稅合作上，廣東省國稅局、地稅局試點推行了“五聯合作”，即機制聯建，實現辦稅服務流程、納稅服務規范、政策執行口徑和征管制度、辦法統一；服務聯體，實現統一識別標志、辦稅流程、服務規范、操作系統、管理制度和考核標準等；管理聯盟，實現管理系統互聯互通，對共建辦稅服務廳統一管理、調度指揮、風險共治和應用分析；信息聯通，實現納稅人基本信息一家采集、兩家共享；文化聯辦，通過掛職交流、聯合稅企廉政共建、特邀監察員互認、聯合監督執紀等方式，促進文化互融提升隊伍素質。

在推動區域稅收合作上，北京市國稅局、地稅局以推動京津冀協同發展為契機，在稅務總局的指導下，積極構建基于互聯網的京津冀三地統一辦稅平臺“京津冀綜合稅務服務網”，實現了辦稅服務“一體化”、政策發布“一窗展”和社會公開“一站通”三大主要功能。

在深化國際稅收合作上，深圳市國稅局、地稅局通過聯合辦證平臺、信息共享平臺、深圳市政務信息平臺和第三方信息平臺4個平臺，充分利用跨境稅源信息，在股權轉讓、中外合作辦學和外資股權基金等方面的風險防控中取得明顯成效。同時，積極構建“走出去”服務新體系，編制《深圳“走出去”企業稅收政策與風險管理服務手冊》，打造了稅收服務品牌。

創新機制讓共治更有序。構建稅收共治格局是改革試點的重點之一。

在現有地方稅收保障辦法的基礎上，湖北省國稅局、地稅局著力推動修訂全省稅費征收保障辦法，積極推進建立全省各級政府分管財稅工作的領導為召集人、33個部門負責人為成員的稅費征收保障聯席會議制度，形成了社會綜合治稅的強大合力。

重慶市國稅局、地稅局積極與有關部門協作，通過搭建“重慶稅銀互動服務平臺”，推出“稅易貸”融資產品，有效解決中小微企業的融資難、融資貴等問題。通過與海關簽署合作備忘錄，明確6個領域14項具體事項和16個方面的情報交換清單，服務全市外向型經濟發展。

陜西省國稅局積極運用稅收共治成果，2016年應用綜合治稅平臺采集的第三方涉稅信息，開展稅收分析和風險監控，查補稅款4.31億元。制定《陜西省稅收信息對外提供實施辦法（試行）》，進一步規范對外提供涉稅信息，保障了稅收信息安全，提高了稅務機關話語權和公信力。

堅持嚴督實導 增強試點實效性

搞好試點，既是解決具體問題的現實需要，也是通過以點帶面實現整體突破、取得實效的有力保障。各試點地區稅務機關緊抓試點工作不放松，確保試點經驗能夠上升為可復制可推廣的做法、形成制度性成果。

落實主體責任增實效。各地稅務機關主要負責人始終走在前頭、當好表率，不僅親自抓、帶頭干，而且勇于挑最重的擔子、啃最硬的骨頭，帶領廣大干部職工握指成拳、合力攻堅，并一級帶一級、一級督一級，使改革一步一步向前推、一層一層落下去。稅務總局成立了主要負責同志負總責的《方案》督促落實領導小組，2016年以來先后召開7次督促落實領導小組會議，2次視頻會議和20多次黨組會議、專題會議，研究謀劃改革試點，推動改革加力提速?？偩贮h組書記、局長王軍同志多次深入改革試點單位、多次召開試點單位主要負責人座談會調研指導試點情況。各試點單位切實加強組織領導，全面壓實主體責任。比如，江蘇省國稅局、地稅局先后召開24次《方案》督促落實領導小組會議、17次領導小組辦公室會議，研究部署綜合改革試點工作，確保了改革試點更加順暢、更具實效。

加強督促指導增實效。稅務總局十分重視稅收改革試點進度和工作成效的督促指導工作。2016年以來，共分13個批次組織73個督察組，對各地改革試點落實情況和改革推進情況進行明察暗訪，覆蓋所有省份，平均每個省督察3次~4次，對發現的每一項問題，都列出清單、明確責任、限定時間、掛賬整改，對發現的好經驗、好做法，及時通報各地相互借鑒。今年，稅務總局領導結合稅情調研，分別帶隊督促檢查試點進展情況，實地評估改革試點成效。同時，充分發揮績效考評“指揮棒”作用，將稅收改革試點內容全部納入績效管理，根據時間節點對責任單位嚴加考評，確保了改革試點按時按質落實到位，取得預期效果。

選樹典型示范增實效。2016年以來，稅務總局在全系統開展了落實《方案》“樹典型、創示范、帶全面”活動。在總局層面，各司局根據職責分工，加強跟蹤指導，在具體改革任務文件制發之日起3個月內，從各地特別是試點地區選樹推動落實改革任務的1個~2個典型單位，提煉總結好做法、好經驗、好成效。在省局層面，各地特別是試點單位申報1個~2個落實《方案》、開拓創新、推進改革的典型。目前，各?。ㄊ?、區）國稅局、地稅局申報、總局司局推薦改革試點典型示范項目（單位）191個。近期，稅務總局將組織嚴格評審，在全國稅務系統選樹2個綜合改革試點單位、3個專項改革試點單位和10個重點改革項目，并適時召開一次經驗推介會議，把集成的經驗推廣開來，落實下去，更好發揮典型示范的引導作用。

及時總結推廣增實效。堅持邊試點邊總結邊推廣，一批行之有效的經驗成果得到及時轉化與推廣，上升為制度辦法，提升了整體工作水平。比如，認真總結上海自貿區創新經驗，在全國推廣了網上自動賦碼、電子發票網上應用、網上自主辦稅等10項稅收便利化舉措；全面梳理并提煉了實名辦稅、出口退稅無紙化、同城通辦等創新舉措，稅務總局出臺相應文件加以固化；注重總結試點經驗，持續改進升級相關制度規范，根據試點地區推行國稅地稅合作的有效做法，2016年分兩次將《國稅地稅合作規范》由1.0版升級到3.0版，合作事項也由32項拓展到51項。

下一步，稅務總局將加大試點推進與總結力度，帶動整體稅收改革向縱深發展，促進稅收工作提質增效，以優異成績迎接黨的十九大勝利召開。